Главная | Закон о налоговом представительстве

Закон о налоговом представительстве


Бухгалтерская отчетность представительства иностранной организации

При этом в отношении данной категории законных представителей действует очень жесткое требование ст. НК РФ устанавливает только некоторые ограничения на лиц, которые не могут быть уполномоченными представителями.

К таковым лицам относятся должностные лица налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, судьи, следователи и прокуроры.

Права и обязанности налогоплательщика.

Глава 4 нк рф содержит несколько норм, которые регулируют представительство.

Иностранная организация может иметь на территории Российской Федерации более одного представительства. В этом случае налоговая база и сумма налога рассчитываются отдельно по каждому представительству, что установлено п. В случае если иностранная организация осуществляет через такие отделения деятельность в рамках единого технологического процесса, или в других аналогичных случаях по согласованию с ФНС России такая организация вправе рассчитывать налогооблагаемую прибыль, относящуюся к ее деятельности через отделение на территории Российской Федерации, в целом по группе таких отделений в том числе по всем отделениям при условии применения всеми включенными в группу отделениями единой учетной политики в целях налогообложения.

При этом иностранная организация самостоятельно определяет, какое из представительств будет вести налоговый учет, а также представлять налоговые декларации по месту нахождения каждого представительства.

Определение налоговой базы

Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет в таком случае, распределяется между представительствами в порядке, предусмотренном ст. Как указано в п. Ставки налога на прибыль Постоянные представительства уплачивают налог на прибыль по ставкам, зависящим от вида дохода, получаемого представительством: При исчислении суммы налога на прибыль, подлежащей уплате, не забывайте о том, что если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, то подлежат применению правила и нормы международных договоров Российской Федерации, что установлено ст.

Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами, действующих по состоянию на 1 января г. Уплата налога на прибыль. Представление отчетности Уплату авансовых платежей и сумм налога на прибыль постоянные представительства осуществляют в порядке, установленном ст.

Удивительно, но факт! Налоговый период Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.

В соответствии со ст. Статус налогового агента имеют: Налоговый период Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.

6. Права и обязанности налогоплательщика.

Если организация или фирма начинает свою деятельность в середине квартала, то налог необходимо рассчитывать с начала того месяца, в котором началась деятельность. Налоговый учет Из книги Бухгалтерский управленческий учет. Наличие обособленного подразделения или иного места деятельности на территории РФ Осуществление иностранной организацией предпринимательской деятельности на территории РФ Осуществление деятельности на регулярной основе Постоянным местом деятельности может быть признана любая форма присутствия иностранной компании в РФ.

Рекомендуем к прочтению! штраф за нарушения пдд юр лиц

Осуществление предпринимательской деятельности на постоянной основе означает, что компания ведет или намеревается вести деятельность на территории РФ в течение периода, превышающего 30 календарных дней, непрерывно или в совокупности за год. В этом случае она обязана встать на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Следует отметить, что полномочия РФ по взиманию налогов регулируются международным налоговыми соглашениями с рядом стран, чтобы избежать двойного налогообложения.

Эти соглашения определяют порядок разграничения прав каждого из государств в сфере налогообложения, а порядок исчисления и уплаты налога, привлечение к ответственности за допущенные налоговые нарушения и т.

Иностранные организации, являющиеся налогоплательщиками по законодательству РФ, обязаны уплачивать налоги, отчитываться перед российскими налоговыми органами по месту постановки на учет и предоставлять отчетность.

С 1 января года постановлением Правительства Российской Федерации от Полномочия по аккредитации иностранных филиалов, представительств за исключением представительств иностранных кредитных организаций приказом ФНС России от Иностранная организация вправе учитывать для целей налогообложения произведенные расходы только в том случае, если она получает доходы от предпринимательской деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство, признаваемое для целей налогообложения.

Удивительно, но факт! Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Если нет предпринимательской деятельности, иностранная компания не признается постоянным представительством для целей налогообложения и не имеет права учитывать расходы в России.

Наличие или отсутствие постоянного представительства для целей налогообложения определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Удивительно, но факт! Налог на прибыль Если иностранная компания ведет в России деятельность, приводящую к возникновению постоянного представительства, она обязана уплачивать налог на прибыль.

Если у него возникают трудности с определением такого статуса, следует направить запрос в налоговую инспекцию. Если иностранная компания не образует постоянного представительства на территории Российской Федерации, но получает от источников в России соответствующие доходы, такие как дивиденды, проценты по заемным средствам, доходы от реализации недвижимого имущества, от сдачи имущества в аренду, штрафы и пени за нарушение условий договоров и пр.

Но при этом налог на прибыль будет удерживать налоговый агент компания, которая выплачивает этот доход Налоговый агент обязан удержать по соответствующей ставке налог на прибыль ст. А в конце отчетного периода подать декларацию в налоговую службу.

Удивительно, но факт! В течение отчетных периодов представительства, помимо квартальных авансовых платежей, никакие промежуточные платежи в счет уплаты налога на прибыль не производят.

Соответственно, иностранная организация, которая не осуществляет деятельность в России, получит сумму по договору контракту за вычетом соответствующего налога. Налог на добавленную стоимость Если рассматривать иностранную компанию, имеющую постоянное представительство на территории России, то она также будет признаваться налогоплательщиком ст.

Если компания уплачивает НДС на территории России со стоимости оказываемых работ, услуг, то она, соответственно, имеет право и принять к вычету соответствующие суммы налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, отчитаться в налоговую инспекцию14 и уплатить соответствующую сумму в бюджет.

Удивительно, но факт! Уполномоченные региональные налоговые органы вправе определять дополнительные льготы для граждан определённого региона.

Если доход выплачивается иностранцу, который не осуществляет деятельность на территории России, но сам заплатить не может, НДС должен быть удержан налоговым агентом с доходов, выплачиваемых иностранцу. О доходах, выплаченным иностранцам, и об удержанных суммах НДС, налоговый агент информирует налоговую службу.

Налог на имущество Объектом обложения налогом на имущество для иностранных компаний является как недвижимое, так и движимое имущество, относящееся к объектам основных средств ст. Все зависит от налогового статуса иностранной компании ст. Если иностранная компания образует постоянное представительство для целей налогообложения на территории России, то он будет платить налог на имущество и с недвижимого, и с движимого имущества.

Если компания не образует постоянное представительство для целей налогообложения, налог на имущество с движимого имущества не платится.



Читайте также:

  • Как определить объект кража
  • Какие документы должен иметь собственник квартиры
  • Какие нужны документы образец для загранпаспорт нового образца
  • Консультация юриста